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年底了到手的分红该如何合理避税?

百科财税-李会芳 :2021-11-04 10:41税务筹划
一个全面的企业管理者。不仅要懂产品、懂营销、还要懂管理、懂商业、懂财税。而这往往成为阻碍创业成功的第一道关卡。深圳税务疑难、税务筹划联系 李小姐17724699682

前是一个创新和创业的时代,很多人因为一项技术,或者一个idea。就可以开始融资和创业了。但是公司一旦成立起来,角色就从原来的产品经理或者营销经理转换为一个全面的企业管理者。不仅要懂产品、懂营销、还要懂管理、懂商业、懂财税。而这往往成为阻碍创业成功的第一道关卡。深圳税务疑难、税务筹划联系 李小姐17724699682

我今天就讲个商业方面的基本问题---企业的股东如何交税!创业过程中的投资入股、股权分配以及股权转让时,都要涉及到税务问题。一个不懂税务筹划的创业者,要交很多冤枉钱。

目前,按照个税规定,个人股东获得企业分配的股息、红利时,应依法缴纳20%的个人所得税。所以每次年底股东分红,表面上数字很可观,可是扣税之后缩水很大。痛并快乐着,大家都有这样的体会吧。

那么有没有什么方式可以合法、合规的方法,可以让股东分红少交一些税呢?

考验商业能力的时候来了。当然是有!

比如:改变持股模式

首先是目前用的最多的方式,也是税务机关最喜欢的方式-----自然人直接持股。根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定,个人拥有债权而取得的利息、股息、红利所得, 应当缴纳20%个人所得税。这种持股方式是现在很多股东的做法。这种持股方式,税收筹划的空间很小。

除此之外,如果懂商业的老板,会考虑间接持股的方式。有两种:一种是自然人通过合伙企业间接持股。依据是'84号文',全称是《关于<国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》(国税函[2001]84号)。84号文规定:'合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入合伙企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按'利息、股息、红利所得'应税项目计算缴纳个人所得税。

根据《个人所得税法》(2011)第三条第五款,利息、股息、红利所得税率为百分之二十。因此,自然人通过合伙企业持股时,从上市公司取得的股息红利的个人所得税率为20%。有人说,这样也不解决问题啊。但是如果从公司企业所得税角度看呢?当然优势比自然人直接持股要大。

还有一种间接持股的方式---自然人通过有限公司间接持股。上市公司分红时,根据《企业所得税法》(2007)第二十六条,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这种方式就增加了很多税务筹划的空间。

老板应该知道的事——股东分红如何避税

间接持股的好处是可以将持股平台注册到有税收优惠(以及财政返还等)的低税负地区,尤其部分地区对符合条件的公司出台了免税以及财政返还的政策。对于注册于低税负地区的公司型持股平台,既可以实现资本运作的便利性,又能享受投资退出的低税负,也为合理限度内的避税安排提供了广阔空间。

而且,以公司、合伙企业间接持股,不仅利于税收筹划,对于融资活动也好处多多、比如将持有的拟上市公司股份质押、信托计划、融资贷款等等,也可以将中间控股公司注册在金融政策较为宽松的地区。

对于创业者也好,企业的管理者也罢,学会合理转变商业模式,将自然人直接持股转变为通过公司间接持股,就可以轻松解决股东分红如何避税的问题了。

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