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小规模纳税人涉及的八大风险有哪些?

百科财税-曾雅婷 :2021-12-20 14:33知识库
作为小规模纳税人,不需要增值税抵扣,所以进货时就不需要索取发票,这样是对的吗?就在近期,有小规模纳税人收到税务风险提醒:小规模纳税人有销无进,没有提供任何进行发票

    作为小规模纳税人,不需要增值税抵扣,所以进货时就不需要索取发票,这样是对的吗?就在近期,有小规模纳税人收到税务风险提醒:小规模纳税人有销无进,没有提供任何进行发票,请联系主管税务机关处理!小规模如果只有销项没有进项存在很大的税务风险,很容易成为税务稽查的对象,而小规模纳税人主要的八大风险点如下:

1、开票额正好在免征额临界点现小规模免征额调高到月15万或季度45万,有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动,之前是季度27-30万之间,现在季度40-45万之间,这样不想引起税局的注意都难。

2、存在大量作废发票或作废发票异常公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时,出现作废发票现象,这些都会被税局稽查作废普票份数10份,比例占当期全部普票50%以上,或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上,开具金额10万以上;满足任意一个条件,都容易作为异常企业预警,将会被税务局要求自查并且反馈结果。

3、强制转为一般纳税人很多朋友认为小规模的标准就是年500万以下,只要1月-12月分累计开票额控制在500万以内就没问题了,其实政策中说的年销售额,指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额,并不是我们理解的公历年度1-12月。很多朋友没有理解清楚,被强制转为一般纳税人,增加企业负担。

4、一址多户开具发票在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票,同一IP地址对外开具发票等等。

5、短时间内开票异常有一些刚成立的小规模纳税人,短时间内开具大量发票,且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。

6、个体户不记账税局明确:达到建账标准的个体户需要记账;达不到建账标准的个体户,需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。曾经有个体户没有建账被罚5万多的例子!

7、个体户没有业务,可以不报税很多小规模的个体户认为,咱没有业务发生,就可以不报账,这其实是跟0申报混淆了,0申报不等于是不报税!0申报也是需要在规定时间向税务进行报税。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

8、个体户免税不纳税就可以不用报税这里的免税是指个体户月销售额15万元或季度45万以下可免征增值税。很多人认为,没超过免征额不用交税就不用报税,这种想法是错误的。个体户销售额无论有没有超过月15万或季45万元的,都应当记账报税,只有申报了才可以享受免税的优惠政策的。以上就是小规模纳税人在经营过程中所需要注意的问题,大家在日常的经营中还是需要注意维护。

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