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高纳税额企业有哪些税收优惠政策?

百科财税-曾雅婷 :2021-12-10 17:13知识库
公司税负主要是增值税以及所得税,高利润型的公司通常是没有多少成本票的,公司账目利润虚高,按照25%缴纳企业所得税,企业所得税税负压力太大,另外就是虚高的利润进行公转私

    公司税负主要是增值税以及所得税,高利润型的公司通常是没有多少成本票的,公司账目利润虚高,按照25%缴纳企业所得税,企业所得税税负压力太大,另外就是虚高的利润进行公转私的时候,还需要缴纳20%的分红税,最后实际到手的钱缩水一大半。

    这种情况目前大部分公司都是在通过个人独资企业核定征收的方式,来对所得税上进行合理的规划,在不少偏远地区都在面向全国进行总部经济招商,公司企业在当地的税收园区内入驻纳税,就可以享受当地的税收优惠政策,例如有限公司的税收奖励扶持、个人独资企业的核定征收政策、以及自然人低税率委托代征等。这里具体讲一下个人独资企业核定征收。

    个人独资企业的核定征收就很适合解决所得税上的压力,个人独资企业依法不需要缴纳企业所税,直接进行公转私,不需要缴纳分红税。公司可以在有核定征收的税收园区内,设立小规模的个人独资企业,申请核定征收,公司分包缺少成本的服务业务给个人独资企业来承接,增值税1%,附加税0.06%,个人经营所得税在0.5%-2.1%,综合税率在3%左右,例如设计服务、推广服务、市场调研服务等,直接以业务开票额为利润进行核定,不需要看成本进项,核定后再按照5%-35%计算个人经营所得税。

    实行核定应税所得率征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下:

    应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

    应纳税所得额=收入总额×应税所得率

    成本费用支出额÷(1一应税所得率)X应税所得率

    举个例子:

    例如一家建筑设计公司,将公司400万的设计业务分包给小规模的个人独资企业来承接,享受核定征收纳税,那么个人独资企业承接这400万业务核定征收需要缴纳多少税金?

    增值税:400万/1.01*1%=3.96(万元)

    个人经营所得税:400万/1.01*10%*30%-4.05=7.83(万元)

    附加税:3.96*6%=0.24(万元)税金合计:3.96+7.83+0.24=12.03(万元)

    个人独资企业缴纳12万左右的税金后就可以直接转入法人的私人账户自由支配。除了公司本身缺少成本外,还有就是和个人发生业务难以取得成本票的情况,例如公司外聘的技术人员,给公司提供技术上的服务业务,但是个人没有能力开发票,公司收不到成本票,同样会造成企业所得税压力增大,这种情况个人就可以通过委托代征的模式,到有政策的税务办理临时税务登记,认定个人为个体工商户,按照经营所得进行纳税,直接核定个税为0.5%,增值税1%,附加税0.06%,个人就可以按照1.56%的税率代征普票出来给到公司,一票一完税,不需要汇算清缴,税务大厅出票网上可以查验,这种方式不需要成立和注销企业,对于和个人进行业务但是无法获得发票的情况来说比较方便。