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什么是税务筹划?做税筹有什么作用?

百科财税-曾雅婷 :2021-11-30 14:35知识库
一、税收筹划的概念 税收筹划是在投资、筹资、经营、股利分配等业务发生之前,在法律、法规允许的范围之内,利用税收法规所赋予的税收优惠,通过对经营、投资、理财等事项的事

一、税收筹划的概念

税收筹划是在投资、筹资、经营、股利分配等业务发生之前,在法律、法规允许的范围之内,利用税收法规所赋予的税收优惠,通过对经营、投资、理财等事项的事先计划和筹划,从而达到税负最轻或最佳,获得最大的税收利益的一种经济策划活动。通俗来讲:税收筹划就是指在不违反税法及相关法律、法规的前提下,通过对纳税主体的涉税事项做出事先筹划和安排,从而享受最大的税收利益,降低企业税收成本,实现企业价值最大化的一种管理活动。

 

二、税收筹划的特点

1、税收筹划具有合法性。

税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的,是纳税人在遵守国家法律及 税收法规的前提下,在多种纳税方案中,做出选择税收利益最大化方案的决策,具有合法性。

2、税收筹划符合国家税法的立法意图。

(1)税收筹划具有事前筹划性。

(2)税收筹划具有明确的目的性。

 

三、税收筹划的内容

1、避税筹划。是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段),利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法,与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制(即不断地完善税法,填补空白,堵塞漏洞)。

2、节税筹划。是指纳税人在不违背立法精神的前提下,充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策,通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排,达到少缴税甚至不缴税目的的行为。

3、转嫁筹划。是指纳税人为了达到减轻税负的目的,通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。

4、实现涉税零风险。是指纳税人账目清楚,纳税申报正确,税款缴纳及时、足额,不会出现任何关于税收方面的处罚,即在税收方面没有任何风险,或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现,虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处,但却能间接地获取一定的经济利益,而且这种状态的实现,更有利于企业的长远发展与规模扩大。

 

四、税收筹划的原则:

1、不违背税收法律规定的原则。

2、事前筹划的原则。

3、效率原则。

五、税收筹划的意义:

1、有利于企业经济行为有效率的选择,增强企业竞争能力

(1)有利于增加企业可支配收入。

(2)有利于企业获得延期纳税的好处。

(3)有利于企业正确进行投资、生产经营决策,获得最大化的税收利益。

(4)有利于企业减少或避免税务处罚。

2、有利于实现国家税法的立法意图,充分发挥税收杠杆作用,增加国家收入。

(1)有利于国家税收政策法规的落实。

(2)有利于增加财政收入。

(3)有利于增加国家外汇收入。

(4)有利于税收代理业的发展。

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