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在设立个独核定征收之前你需要知道这几点

百科财税-曾雅婷 :2021-11-23 10:49知识库
个人独资企业没有企业所得税根据相关规定,企业和其他所得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用企业所

个人独资企业没有企业所得税根据相关规定,企业和其他所得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照《企业所得税法》的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。

        1.个人独资企业税种简单、税率低

以现代服务业(核定征收)的个人独资企业(小规模纳税人)为例,他的税种只有三个:

a)增值税

b)个人经营所得税

c)附加税

税率为:增值税1%;个人经营所得税0.5%-2.19%;附加税0.06%;综合税率3%。

2.个人经营所得税是如何计算的?

经营所得,使用5%-35%的超额累进税率

经营所得税可分为:查账征收、核定征收

查账征收以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。

核定征收由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。

3.核定征收的经营所得怎么计算应纳税额

核定征收分为定额征收、核定应税所得率,以某地为例,计算方式为:

应纳税所得额=应税收入额*应税所得率,然后再根据经营所得的五级超额累进制计算。

假设当地是核定的10%应税所得率,然后再根据5%-35%五级累进制计算,算出来就是收入的0.5%-2.19%。

比如企业年收入400万,个人经营所得税为:400/1.01*10%*30%-4.05=7.83万元

4.经营者在完税后提取利润需要缴纳个税(股东分红)吗?

个人独资企业由于不具备法人资格,且由经营者控制,因此经营者在完税后可以自由支配剩下的资金,不需要再缴纳分红税。

可以,个人独资企业可以开具3%(2020年税率1%)的增值税专用发票。

5.享受核定征收政策的个人独资企业年开票额有限制吗?

享受核定征收政策的个人独资企业年开票额不得超过500万。

6.个人独资企业核定征收后不需要看成本?

个人独资企业核定征收后是根据收入纳税,有没有成本,成本或多或少都只看你的收入,因此,企业如果能够取得成本好选择查账征收方式。在日常经营忠不能取得成本票就可以选择核定征收,但是日常经营中该有的成本还是要有的,像办公费、差旅费、人工工资等。现在很多地方都已经取消了核定征收,现在还能核定征收的地方大多都是在一些“经济开发区”里。

7.个人独资企业注销难?

企业只要合规经营,该交的税都交了,没有偷税漏税,企业工商税务正常,没有被纳入经营异常或是税务黑名单,注销是没什么问题的。需要注意的是,个人独资企业虽然不像有限公司查账管理那么严格,但是,平时企业在做业务的时候还是要做好“三流一致”,即业务合同、发票和资金流一致,业务真实合理即可。

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