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新设机构,是设立子公司好,还是设立分公司好?

百科财税-曾雅婷 :2021-08-20 15:34知识库
一家公司为什么安排某些公司作为子公司,而另一些公司又作为分公司?子公司与分公司,到底哪个才是最优选择,相信我,大部分财务专业人员对这个问题都存在很多困惑,特别在实操

一家公司为什么安排某些公司作为子公司,而另一些公司又作为分公司?子公司与分公司,到底哪个才是最优选择,相信我,大部分财务专业人员对这个问题都存在很多困惑,特别在实操过程当中。在回答这些问题之前,我们先来看看分公司和子公司的特点:

 

可以看到,子公司和分公司其实并没有决定好坏之分,不能单纯通过基本的理论分析,就判断是设立子公司好,还是分公司好。一定要结合公司实际情况来判断,适合公司实际情况的,才是最合理的。

那一般我在实操中是怎么判断的呢?

1、先了解情况公司新设一个公司的目的是什么?

先了解清楚这个之后,才能站在整个公司层面、操作流程、账务处理方面上去判断是否合理。

(1)如果新增的是一个相对独立的业务,公司规模比较大,业务人员、公司产品等都能比较独立,那么站在长期来看,设立子公司比较好。

设立子公司后,财务核算比较独立,从收入、费用控制、员工意识方面都会觉得这个公司是一个独立的公司,方便公司各级员工从心理上认知到子公司的独立性。如果子公司刚好是可以迅速盈利的话,所得税方面也不会造成损失。如果子公司长期亏损的话,子公司亏损不会与母公司利润相抵,则会导致税负的增加。

(2)如果新增的是一个与现在业务相关的,同质的业务的话,没有特殊情况,设立分公司就行了。

很多时候,总公司会扮演一个集中采购,费用中心的形式。如果业务是同质的的话,那么很多费用可能都会由总公司进行了承担,该分支机构就会出现销售收入很多,但是费用比较少的情况,利润比较高。但是分公司和总公司汇总缴纳,合并一起计算所得税,那么也不会增加税负的。设立分公司在纳税方面存在一定的优惠,如果总公司是高新技术企业的话,分公司在计算税的一般也是享受的。(注意不是绝对享受,因为我遇到过有些地方分公司不能享受总公司的优惠税率,有些地方又是可以享受的,中国城市太多,税局系统在这个计算方面实际上也没有完全统一,不同地方存在差异)

(3)如果业务同质,但是设立的是一个子公司,不设立分公司,硬要设立子公司又行不行呢。回答也是可以的。

①子公司收入独立,费用也完全独立,那么其实设立子公司是完全可以的,不受影响。

②子公司收入独立,费用不独立;实操过程中,大部分公司分支机构都可能出现这种问题,包括人员工资,日常采购,都很难完全由子公司进行支付。如果不做任何处理,那么就会出现子公司收入很多,成本费用很少的情况,利润高,税负重。这种情况的解决方案就是子公司和总公司之间签订内部协议,约定子公司应该承担母公司多少费用,有内部交易合同、有资金往来、子公司给母公司开具相应发票,做内部关联交易即可。这样的话,财务处理就相对复杂一些。

所以,一般在业务同质情况下,能设分公司尽量设分公司。

如果由于其他特殊原因,再考虑设子公司。如出于强烈规避风险的考虑,老板名下公司太多,任何一个分公司出事情都要法人过去,如果法人刚好又是老板,风险更大了。设立子公司这时候可以很好的搭建风险防控墙,把风险锁定在子公司及其法人范围内,不会波及到总公司;但是子公司核算时,一定要注意收入、人员、费用的独立。

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