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什么是税务筹划

百科财税-李钰城 :2021-08-20 14:32知识库
什么是税务筹划: 税务筹划,是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得节税的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能

什么是税务筹划:

“税务筹划,是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。

 

所以税务筹划必须要注意这几个点:

1. 必须是在税法规定的范围内。如果是超出了法律的界限范围,就会出现问题,就像一般的业务真实,四流一致就是基本的,不然不能提供出业务真实性的佐证,就会有被稽查或者罚款的风险。

2. 必须是事前筹划。如果是发生了业务,再进行税务筹划,很有可能会涉及偷、漏税行为,所以需要根据今年的经营情况,或者投资活动提前做出安排。

3. 需要获得税收利益。就是从事这一活动需要获得一定的利益。那么怎样达到这一目的就是很值得研究的事情了。

现在一般会利用以下政策:

享受税收奖励

 

(享受增值税,企业所得税的财政奖励政策)

这种政策就很简单,就是正常的注册一个公司,只是在能享受政策的地方注册,正常的经营,只是额外会享受一些奖励政策,比如咱们一个公司,一年的增值税大概需要缴纳200万,企业所得税也大概100万左右。如果在正常,没有政策的地方就硬生生的交了,但是如果在有政策的经济开发区享受财政奖励。

增值税:奖励地方留存部分的50%-80%。(地方留存50%)

如果增值税缴纳200万,地方留存50%就是100万,奖励给企业就是50-80万

企业所得税:奖励地方留存部分的50%-80%(地方留存40%)

如果企业所得税缴纳100万,地方留存40%就是40万,奖励给企业是20-32万

如果企业需要交增值税和企业所得税300万,按照最高的奖励标准就可能达到112万。

注册个人独资企业

 

(享受核定征收,个税核定)

 

个人独资企业(小规模/一般纳税人)可以申请核定征收,核定征收之后享受个税税率0.5%~2.1%;

个人独资企业不需要交企业所得税,而是交增值税,个人经营所得税,以及附加税。假如业务量500万,需要缴税:

增值税:500w/1.01*1%=4.95万;

(可开专票,进项抵扣1%)

附加税:4.95w*5%=0.24万;

个人所得税:500w/1.03*10%*35%-6.55w=10.44万;

综合纳税额:4.95w+0.24w+10.44w=15.6万;

综合税负率:15.6w/500w=3.1%

奖励增值税地方留存30%:4.95*40%*30%=0.6万

加上奖励综合纳税:15.6-0.6=15万

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