一、认定标准不同

1、经营规模-500万；

2、会计制度是否健全；

二、计税方式不同

1、简易计税；

2、一般方法计税；

三、发票开具方式不同

1、小规模：代开专用发票， 代开/自开普通发票；

2、一般纳税人自开专用发 票和普通发票；

四、税率不同

1、小规模：3%；

2、一般纳税人销售：13%； 通信、运输、工程等：9%；

3、一般纳税人服务：6%；

区别一：认证标准不同：

经营规模

1、从事生加工的企业

年应税销售额≥500万元，一般纳税人 年应税销售额<500万元，小规模纳税人 2、从事货物批发或零售的商贸企业

年应税销售额≥500万元，一般纳税人 年应税销售额<500万元，小规模纳税人 3、提供应税服务的企业

年应税销售额≥500万元，一般纳税人 年应税销售额<500万元，小规模纳税人

【提示】年应税销售额指纳税人在连续12个月经营期销售额。

会计制度是否健全

年应税销售额未超过标准以及新开业的纳 税人，有固定的经营场所，会计核算健全， 能准确提供销项税额、进项税额的可认定 为一般纳税人

【提示】小规模纳税人可升级为一般纳税 人,被强制升为一般纳税人的小规模纳税人 连续12个月开票未超过500万可申请转化为小规模。(2019年12月31日前)

区别二：计税方式不同

小规模纳税人

简易计征

计算公式：应纳税额=当期销售额*征收率

举例：

1、小规模纳税人2019年6月应纳税销售额120,000元，征收率3%； 增值税应纳税额=120,000*3%=3,600元；

一般纳税人

一般计税方式

计税公式：应纳税额=销项税额-进项税额

=销售额*使用税率-进项税额

举例：

2、一般纳税人2019年6月应纳税销售额为10,000元，适用税率13%，4月份进项 税额为1,000元；

增值税应纳税额=10,000*13%-1,000=300元；

区别三：税率不同

小规模纳税人

增值税征收率为3%，部分征收率为5%，财政部和国家税 务局另有规定的除外；

一般纳税人

销售类行业：税率为13% 服务类行业：税率为6%

其他：

1、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转 让土地使用权，税率为9%；

2、提供有形动产租赁服务，税率为13%，如：汽车租赁等；

3、对外出口的税率为零，具体退税范围由财政部和国家税务总局另行规定；

区别四：发票开具不同

小规模纳税人：增值税普通发票（自己开/税局代开）；增值税专用发票【税务局代开（个别行业除外）】。 增值税税率都是3%。

一般纳税人：增值税普通发票和增值税专用发票都是自己开，增值税税率分为销售：13% ，服务：6%