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小规模和一般纳税人公司的区别?

百科财税-栩菲 :2021-11-04 17:54公司注册
小规模和一般纳税人公司的区别: 一、认定标准不同 1、经营规模-500万; 2、会计制度是否健全; 二、计税方式不同 1、简易计税; 2、一般方法计税; 三、发票开具方式不同 1、小规

小规模和一般纳税人公司的区别:

一、认定标准不同

1、经营规模-500万;

2、会计制度是否健全;

二、计税方式不同

1、简易计税;

2、一般方法计税;

三、发票开具方式不同

1、小规模:代开专用发票, 代开/自开普通发票;

2、一般纳税人自开专用发 票和普通发票;

四、税率不同

1、小规模:3%;

2、一般纳税人销售:13%; 通信、运输、工程等:9%;

3、一般纳税人服务:6%;

区别一:认证标准不同:

经营规模

1、从事生加工的企业

年应税销售额≥500万元,一般纳税人 年应税销售额<500万元,小规模纳税人 2、从事货物批发或零售的商贸企业

年应税销售额≥500万元,一般纳税人 年应税销售额<500万元,小规模纳税人 3、提供应税服务的企业

年应税销售额≥500万元,一般纳税人 年应税销售额<500万元,小规模纳税人

【提示】年应税销售额指纳税人在连续12个月经营期销售额。

会计制度是否健全

年应税销售额未超过标准以及新开业的纳 税人,有固定的经营场所,会计核算健全, 能准确提供销项税额、进项税额的可认定 为一般纳税人

【提示】小规模纳税人可升级为一般纳税 人,被强制升为一般纳税人的小规模纳税人 连续12个月开票未超过500万可申请转化为小规模。(2019年12月31日前)


区别二:计税方式不同

小规模纳税人

简易计征

计算公式:应纳税额=当期销售额*征收率

举例:

1、小规模纳税人2019年6月应纳税销售额120,000元,征收率3%; 增值税应纳税额=120,000*3%=3,600元;

一般纳税人

一般计税方式

计税公式:应纳税额=销项税额-进项税额

=销售额*使用税率-进项税额

举例:

2、一般纳税人2019年6月应纳税销售额为10,000元,适用税率13%,4月份进项 税额为1,000元;

增值税应纳税额=10,000*13%-1,000=300元;

区别三:税率不同

小规模纳税人

增值税征收率为3%,部分征收率为5%,财政部和国家税 务局另有规定的除外;

一般纳税人

销售类行业:税率为13% 服务类行业:税率为6%

其他:

1、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转 让土地使用权,税率为9%;

2、提供有形动产租赁服务,税率为13%,如:汽车租赁等;

3、对外出口的税率为零,具体退税范围由财政部和国家税务总局另行规定;

区别四:发票开具不同

小规模纳税人:增值税普通发票(自己开/税局代开);增值税专用发票【税务局代开(个别行业除外)】。 增值税税率都是3%。

一般纳税人:增值税普通发票和增值税专用发票都是自己开,增值税税率分为销售:13% ,服务:6%


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